안녕하세요 글쓰는 직장인 쿨캄준입니다. 오늘은 재무비율(financial ratios)에 대해 알아보겠습니다.
재무비율을 활용하면 대체로 4가지에 대해 알 수 있습니다:
- 첫째, 해당 기업이 이익을 얼마나 창출하고 있는지
- 둘째, 해당 기업이 얼마나 효율적이고 생산적인지
- 셋째, 자금은 어떠한 방식으로 조달하고 있는지
- 마지막으로 얼마나 신속하게 현금을 동원할 수 있는지
그리고 한글 및 영어 공식 아무리 봐도 장기기억으로 남아 있지 않고 까먹으시죠? 그래서 준비했습니다.
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수익성 Profitability
매출총이익률 = 매출총이익 / 매출액
Gross profit margin = Gross profit / revenue
매출영업이익률 = 영업이익 / 매출액
Operating profit margin = Operating profit / revenue
매출액순이익률 = 당기순이익 / 매출액
Net profit margin = Net profit / revenue
총자산이익률 = 당기순이익 / 평균 자산
Return on Assets = Net income / total assets
EBITDA 이익률 = EBITDA / 매출액
EBITDA margin = EBITDA / revenue
자기자본이익률 = 당기순이익 / 평균 자본
Return on Equity = Net income / shareholder's equity
안정성/유동성 Liquidity
유동비율 = 유동자산 / 유동부채
Current Ratio = Current assets / current liabilities
당좌비율 = 당좌자산 / 유동부채
Quick Ratio = (Current assets - inventory) / current liabilities
Cash Conversion Cycle = Receivables collection period + Days inventory - Payables payment period
자산 대비 부채 비율 = 총부채 / 총자산
Debt to assets = Total debt / total assets
가용자금 대비 부채 비율 = 총부채 / (부채 + 자본금)
Debt to capitalization = Debt / (debt + shareholder's equity)
자본금 대비 자산 비율 = 자산 / 자본금
Assets to shareholder's equity(Financial leverage) = Assets / shareholder's equity
이자보상비율 = 영업이익 / 금융비용
Interest coverage ratio = EBIT / interest expense
활동성 Efficiency
매출채권 회전율 = 매출액 / [(전기말 매출채권 + 당기말 매출채권) / 2]
Receivables turnover = Revenue / average receivables
자산회전율 = 매출액 / [(전기말 자산 + 당기말 자산) / 2]
Asset turnover = Revenue / average total assets
재고자산 회전율 = 매출원가 / [(전기말 재고자산 + 당기말 재고자산) / 2]
Inventory Turnover = Cost of goods sold / average inventory
매입채무 회전율 = 매입액 / [(전기말 매입채무 + 당기말 매입채무) / 2]
Payables turnover = Purchases / average payables
매출채권 회전기간 = 365 / 매출채권 회전율
Receivables collection period = 365 / (sales/receivables)
재고자산 회전기간 = 365 / 재고자산 회전율
Days inventory = 365 / inventory turnover
매입채무 지급기간 = 365 / 매입채무 회전율
Payables payment period = 365 / (purchases/payables)
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